AplikasiKu

🧾 Kalkulator PPh 21 TER (Pajak Gaji Karyawan)

Hitung potongan PPh 21 dari gaji bulanan dengan tarif efektif (TER) terbaru, termasuk THR/bonus dan perhitungan ulang di bulan Desember.

Komponen BPJS
PPh 21 per bulan (Jan–Nov)-
Kategori & tarif TER-
PPh 21 Desember-
Total PPh 21 setahun-
Gaji bersih / bulan (setelah PPh & BPJS)-
Lihat rincian perhitungan setahun (masa Desember)

Cara menggunakan kalkulator PPh 21

  1. Masukkan gaji pokok + tunjangan tetap per bulan.
  2. Pilih status PTKP Anda, misalnya TK/0 untuk lajang tanpa tanggungan atau K/2 untuk menikah dengan 2 anak.
  3. Isi THR atau bonus setahun jika ada.
  4. Biarkan kedua pilihan komponen BPJS tercentang jika perusahaan Anda mendaftarkan Anda ke BPJS (umumnya begitu).

Kalkulator langsung menampilkan potongan PPh 21 setiap bulan, potongan di bulan THR, perhitungan ulang di bulan Desember, dan gaji bersih Anda.

Cara kerja PPh 21 sejak 2024

Sejak Januari 2024, pemotongan PPh 21 karyawan tetap memakai Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58 Tahun 2023 dan PMK 168 Tahun 2023. Perhitungannya dibagi dua tahap.

1. Januari–November: tarif TER

PPh 21 sebulan = Penghasilan bruto sebulan × Tarif TER

Tarif TER ditentukan oleh kategori dan besar penghasilan bruto bulan itu:

Kategori Status PTKP Tarif 0% sampai
TER A TK/0, TK/1, K/0 Rp5.400.000
TER B TK/2, TK/3, K/1, K/2 Rp6.200.000
TER C K/3 Rp6.600.000

Penghasilan bruto mencakup gaji, tunjangan, dan premi asuransi yang dibayar perusahaan, seperti JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan porsi perusahaan.

2. Desember: hitung ulang setahun

Di masa pajak terakhir, pajak dihitung ulang dengan tarif progresif Pasal 17:

  1. Penghasilan bruto setahun
  2. Dikurangi biaya jabatan 5% (maksimal Rp6.000.000 setahun)
  3. Dikurangi iuran JHT dan JP yang dibayar karyawan
  4. Dikurangi PTKP, hasilnya Penghasilan Kena Pajak (PKP)
  5. PKP dikenai tarif Pasal 17:
PKP setahun Tarif
Sampai Rp60 juta 5%
Rp60 juta – Rp250 juta 15%
Rp250 juta – Rp500 juta 25%
Rp500 juta – Rp5 miliar 30%
Di atas Rp5 miliar 35%

PPh Desember = PPh setahun − PPh yang sudah dipotong Januari–November.

Contoh perhitungan

Karyawan berstatus TK/0 dengan gaji Rp10.000.000 per bulan (tanpa premi BPJS, tanpa bonus):

  • Januari–November: Rp10.000.000 masuk TER A tarif 2%, jadi PPh 21 = Rp200.000/bulan, total Rp2.200.000.
  • Desember: bruto setahun Rp120.000.000 − biaya jabatan Rp6.000.000 − PTKP Rp54.000.000 = PKP Rp60.000.000.
  • PPh setahun: 5% × Rp60.000.000 = Rp3.000.000.
  • PPh Desember: Rp3.000.000 − Rp2.200.000 = Rp800.000.

Karena itu, potongan pajak di slip gaji Desember sering terlihat lebih besar dari bulan lainnya.

PTKP 2026

Status PTKP setahun
TK/0 Rp54.000.000
TK/1 atau K/0 Rp58.500.000
TK/2 atau K/1 Rp63.000.000
TK/3 atau K/2 Rp67.500.000
K/3 Rp72.000.000

Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah 2026

Melalui PMK 105 Tahun 2025, pemerintah menanggung PPh 21 karyawan dengan penghasilan bruto tetap sampai Rp10 juta per bulan di sektor padat karya tertentu (alas kaki, tekstil dan pakaian jadi, furnitur, kulit, serta pariwisata) selama tahun 2026. Jika Anda termasuk, pajak hasil kalkulator ini dibayarkan tunai bersama gaji dan tidak mengurangi gaji Anda. Tanyakan ke bagian HRD apakah perusahaan Anda memakai insentif ini.

Kalkulator ini untuk pegawai tetap dengan penghasilan teratur yang bekerja penuh setahun. Hasilnya estimasi; angka resmi mengikuti bukti potong dari perusahaan Anda.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Bagaimana cara menghitung PPh 21 dengan TER?

Untuk Januari sampai November, PPh 21 = penghasilan bruto bulanan × tarif TER. Tarif TER ditentukan dari kategori (A, B, atau C sesuai status PTKP) dan besarnya penghasilan bruto bulan itu. Di bulan Desember, pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17, lalu dikurangi PPh yang sudah dipotong Januari–November.

Apa beda TER kategori A, B, dan C?

Kategori A untuk status PTKP TK/0, TK/1, dan K/0. Kategori B untuk TK/2, TK/3, K/1, dan K/2. Kategori C untuk K/3. Semakin banyak tanggungan, semakin tinggi batas penghasilan yang dikenai tarif 0%.

Kenapa PPh 21 bulan Desember bisa lebih besar atau malah dikembalikan?

TER hanyalah tarif rata-rata untuk memudahkan pemotongan bulanan. Di bulan Desember, pajak yang sebenarnya dihitung ulang setahun. Jika potongan Januari–November kurang, sisanya dipotong di Desember. Jika lebih, kelebihannya dikembalikan ke karyawan.

Apakah THR dan bonus kena PPh 21?

Ya. Di bulan THR atau bonus dibayarkan, gaji dan THR dijumlahkan, lalu dikalikan tarif TER sesuai total tersebut. Karena totalnya lebih besar, tarif TER di bulan itu biasanya ikut naik.

Berapa PTKP tahun 2026?

PTKP untuk diri sendiri Rp54.000.000 per tahun, tambahan Rp4.500.000 jika menikah, dan tambahan Rp4.500.000 untuk setiap tanggungan, maksimal 3 orang. Contohnya, status K/3 memiliki PTKP Rp72.000.000.

Alat Terkait

Kalkulator BPJSHitung potongan BPJS Kesehatan dan Ketenagakerjaan dari gaji karyawan, lengkap dengan porsi yang ditanggung perusahaan.Kalkulator KPRHitung cicilan rumah per bulan lengkap dengan masa bunga fixed, bunga floating, dan penghasilan minimal yang dibutuhkan.Kalkulator PesangonHitung hak pesangon Anda sesuai alasan PHK dan masa kerja, lengkap dengan potongan pajaknya, berdasarkan PP 35 Tahun 2021.Kalkulator THRHitung THR sesuai masa kerja Anda, termasuk THR proporsional untuk karyawan baru, batas waktu pembayaran, dan estimasi potongan pajaknya.

Diperbarui: 9 Oktober 2026